對(duì)于不良債權(quán)概念的表述各國(guó)和學(xué)術(shù)界不是很統(tǒng)一。美國(guó)聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管委員會(huì)對(duì)美國(guó)商業(yè)銀行規(guī)定的不良貸款計(jì)算口徑的方法認(rèn)為，貸款不能按最初協(xié)議規(guī)定的日期或其他的方法歸還，就劃為有問題貸款，當(dāng)一項(xiàng)貸款最終不能收回時(shí)，銀行必須把它沖銷掉。

在日本，通常認(rèn)為不良債權(quán)包括如下3種情況：

(1)因借款方破產(chǎn)而無(wú)法回收的債權(quán)；

(2)盡管借款附有擔(dān)保，但將來很有可能收不回來的貸款，統(tǒng)計(jì)上的標(biāo)志是不能如期償還利息達(dá)6個(gè)月以上的債權(quán)；

(3)其他延期償付的債權(quán)，包括為幫助銀行不良債權(quán)問題研究借款方實(shí)施重建措施，金融機(jī)構(gòu)不得不予以減息、掛賬的債權(quán)。

根據(jù)中國(guó)人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》規(guī)定推行的貸款五級(jí)分類法，即按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高低將銀行的信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類為不良貸款?？梢哉f貸款是一個(gè)現(xiàn)實(shí)社會(huì)中的概念，而債權(quán)則是一個(gè)法學(xué)概念。

分析中國(guó)商業(yè)銀行不良債權(quán)的表現(xiàn)形式，可以發(fā)現(xiàn)主要有下列幾種形式：

1.貸款收不回。這是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款不能收回。其中又包括幾種具體情況：較為明顯的情況是貸款已到期，而由于各種原因已經(jīng)無(wú)法收回，且沒有可替代執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)。另一種情況是貸款雖未到期，但項(xiàng)目已經(jīng)停產(chǎn)或嚴(yán)重虧損不可挽回。

2.保證擔(dān)保不能兌現(xiàn)。指借款人因種種原因無(wú)力償還貸款，銀行向保證人求償也無(wú)果?？梢苑譃閮悍N情況：保證人不具備擔(dān)保民事行為能力；保證人沒有償還能力：保證人故意隱瞞財(cái)產(chǎn)以逃避債務(wù)；保證人下落不明，又沒有財(cái)產(chǎn)可供清償。

3.抵押、質(zhì)押擔(dān)保不能變現(xiàn)。指在借款人無(wú)力償還貸款、但設(shè)定了抵押或質(zhì)押擔(dān)保的情況下，銀行要求行使抵押、質(zhì)押權(quán)而得不到完全追償。這種情況 也會(huì)有多種情形：擔(dān)保物價(jià)值被高估，遠(yuǎn)不能實(shí)現(xiàn)債權(quán)；借款人惡意轉(zhuǎn)移擔(dān)保物，下落不明無(wú)法得償；擔(dān)保物滅失并且無(wú)替代物、無(wú)保險(xiǎn)而使貸款人的債權(quán)落空。

銀行不良債權(quán)的形成原因是多方面的，主要有以下三方面：

(一)體制原因

1.行政干預(yù) 中國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制變革經(jīng)歷了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)三個(gè)階段，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的各個(gè)階段中，由于各級(jí)政府政企職能不分，對(duì)銀行貸款業(yè)務(wù)都存在著不同程度的行政干預(yù)。一些地方政府從局部利益出發(fā)，憑借其對(duì)銀行在地方經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的支持與限{Bj權(quán)，給銀行施加各方面的資金壓力，干預(yù)銀行貸款，導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)貸款的增加，效益下降。

2.不完善的貨幣政策。貨幣政策的目的在于控制調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的變化進(jìn)而影響整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行和發(fā)展 但是，長(zhǎng)期以來，在“發(fā)展經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)定通貨”的雙重貨幣政策目標(biāo)指導(dǎo)下，金融運(yùn)行更多地服從經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的需要而弱化了其自動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。

貨幣政策的雙重性決定了信貸政策的雙重性。貨幣供給和信貸發(fā)放隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)冷熱交替波動(dòng)，銀行在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)不顧需要和可能，降低授信貸款，貸款風(fēng)險(xiǎn)又多又高；在經(jīng)濟(jì)調(diào)整時(shí)期又不得不壓縮正常貸款，難以提高貸款質(zhì)量。

3.不發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng) 中國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)育遲緩，而且不成熟、不完善，加上長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制形成“大鍋飯”資金供給格局，至今仍有較大慣性，企業(yè)不習(xí)慣也不愿意到市場(chǎng)冒高風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行融資，而始終把目標(biāo)盯住銀行，這種向銀行借款的唯一性和無(wú)限性局面，浪費(fèi)了不少寶貴的資金，導(dǎo)致了信貸資產(chǎn)的劣化 欠發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)同時(shí)也限制了銀行防范和轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)的能力。中國(guó)金融市場(chǎng)雖已取得了長(zhǎng)足發(fā)展，但仍存在金融工具較單調(diào)、交易品種欠齊全、交易手段不發(fā)達(dá)等缺陷，使銀行憑借金融市場(chǎng)防范轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的能力還相當(dāng)?shù)汀?

(二)來自企業(yè)的原因

歸納起來 中國(guó)國(guó)有企業(yè)經(jīng)過了多年的改革，但至今還投有解決自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的問題，客觀上為銀行不良債權(quán)的產(chǎn)生提供了便利條件1.企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定模糊、經(jīng)營(yíng)責(zé)權(quán)不明。改革開放至今， 由于對(duì)產(chǎn)權(quán)和所有權(quán)的概念混淆，政府和企業(yè)間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系始終難以明晰 企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)無(wú)動(dòng)力，外無(wú)壓力，對(duì)經(jīng)營(yíng)效果不負(fù)直接責(zé)任，企業(yè)經(jīng)營(yíng)依賴于大量占用銀行貸款來擺脫資金困境，對(duì)銀行貸款不及時(shí)歸還，短貸長(zhǎng)用，使銀行形成大量的不良債權(quán)。

2.企業(yè)缺乏自我約束機(jī)制。由于受企業(yè)制度改革滯后及地方保護(hù)主義的影響，目前企業(yè)還不能實(shí)現(xiàn)真正的自我約束。主要表現(xiàn)在：

(1)國(guó)有企業(yè)拖欠銀行貸款無(wú)力償還時(shí)，不愿亦無(wú)權(quán)拍賣其資產(chǎn)償還貸款。

(2)部分企業(yè)在轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制過程中，不履行借款合同，想方設(shè)法懸空貸款，導(dǎo)致銀行不良債權(quán)的增加。

3.企業(yè)自我積累機(jī)制不健全。在中國(guó)，國(guó)有企業(yè)不但要負(fù)責(zé)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且要包攬職工的各種福利待遇，企業(yè)辦社會(huì)的弊端長(zhǎng)期未能解決，國(guó)家對(duì)待國(guó)有企業(yè)也往往從滿足財(cái)政職能需求出發(fā)，重視企業(yè)的利潤(rùn)分配制度而忽視虧損企業(yè)的補(bǔ)償制度，對(duì)企業(yè)索取多，給予少，企業(yè)銷售收入扣除成本、稅費(fèi)、營(yíng)業(yè)外支出以后，可支配財(cái)力十分有限，企業(yè)嚴(yán)重缺乏自我積累資金，高負(fù)債經(jīng)營(yíng)在所難免。

(三)銀行自身原因

1.信貸管理機(jī)制不健全。在中國(guó)銀行信貸資金管理體制中存在著許多問題：

(1)指導(dǎo)思想上的偏差，“重貸輕管”、 重貸輕收” ，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)缺少抵御能力；

(2)貸款決策程序欠科學(xué)，大部分貸款沒有經(jīng)過充分調(diào)查論證，企業(yè)信用評(píng)估和項(xiàng)目可行性評(píng)估往往走過場(chǎng)，可行性報(bào)告質(zhì)量差，可信度低，據(jù)此貸款難以避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；

(3)銀行對(duì)不良債權(quán)的產(chǎn)生缺乏一個(gè)預(yù)報(bào)系統(tǒng)；

(4)貸款發(fā)放后，對(duì)貸款的運(yùn)行情況缺乏孟督制約手段，一旦出現(xiàn)問題給銀行依法收貸帶來困難；

(5)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的措施不力，有的抵押貸款手續(xù)不全或無(wú)效抵押，有的擔(dān)保貸款流于形式， “以少保多” 、“以虛保實(shí)”等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；

(6)銀行補(bǔ)救措施無(wú)力。銀行對(duì)不良債權(quán)的出現(xiàn)應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，以求及早化解，但由于受各方面因素的制約，銀行補(bǔ)救措施往往疲軟無(wú)力，對(duì)不良債權(quán)難以處理。

2.貸款呆帳準(zhǔn)備金率偏低。改革開放以來，雖然提高了呆帳準(zhǔn)備金率，但也無(wú)法應(yīng)付過去遺留下來的呆帳，更難以應(yīng)付不斷新增呆帳，使得不良債權(quán)還在不斷增加。

綜觀中國(guó)商業(yè)銀行不良債權(quán)生成的根源， 分析中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，商業(yè)銀行形成的不良債權(quán)的防范和化解不只是簡(jiǎn)單的技術(shù)性操作，而應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)和金融制度的調(diào)整。擬提出以下幾種制度設(shè)計(jì)：

(一)完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度

商業(yè)銀行不良債權(quán)產(chǎn)生的一個(gè)重要原因就是內(nèi)控不健全，主要表現(xiàn)形式是：商業(yè)銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)和部門的負(fù)責(zé)人缺乏有效的監(jiān)督和制約，按照個(gè)人意志辦事，在信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的發(fā)放上，缺乏科學(xué)的評(píng)估體系和約束監(jiān)督制度，隨意性較大。必須把完善公司治理和內(nèi)控機(jī)制作為堅(jiān)持不懈的目標(biāo)任務(wù)，努力構(gòu)筑銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與管理的內(nèi)部防線和微觀基礎(chǔ)。要不斷規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)內(nèi)部控制的考核評(píng)價(jià)，督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立?套有效的內(nèi)部管控機(jī)制，發(fā)揮董事會(huì)與經(jīng)理層在風(fēng)險(xiǎn)管理中既統(tǒng)一又區(qū)別的作用，提高內(nèi)審部門的獨(dú)立性和有效性，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的形成和內(nèi)控效果的不斷提高。 金融機(jī)構(gòu)按照“統(tǒng)籌兼顧、精細(xì)工作、區(qū)別對(duì)待、靠前化解”的原則， 加快客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整， 對(duì)經(jīng)營(yíng)不善的企業(yè)客戶及時(shí)控制和處置風(fēng)險(xiǎn)。

(二)探尋不良資產(chǎn)資產(chǎn)證券化途徑

借鑒美國(guó)的做法，建立全國(guó)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)督委員會(huì)、資產(chǎn)管理公司、證券公司。其各類職責(zé)如下：全國(guó)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)督委員會(huì)可置于中國(guó)人民銀行轄下，其主要職責(zé)是制定銀行不良資產(chǎn)處理政策、考核金融資產(chǎn)管理公司的工作計(jì)劃、核查資產(chǎn)管理公司預(yù)算執(zhí)行情況。資產(chǎn)管理公司肩負(fù)信托和清算雙重職能。作為受托人， 銀行不良資產(chǎn)不發(fā)生轉(zhuǎn)讓， 仍掛在銀行資產(chǎn)賬戶上。作為清算人，資產(chǎn)管理公司受讓銀行的不良資產(chǎn)， 對(duì)于已受讓的不良資產(chǎn)， 資產(chǎn)管理公司對(duì)銀行沒有追索權(quán)。資產(chǎn)管理公司可以委托銀行收取不良貸款債務(wù)本金，但銀行只是作為服務(wù)人向資產(chǎn)管理公司收取服務(wù)費(fèi)， 而與債務(wù)企業(yè)不發(fā)生債務(wù)債權(quán)關(guān)系。證券公司為資產(chǎn)管理公司發(fā)行以銀行不良資產(chǎn)組合作保證的債券。證券公司可協(xié)助資產(chǎn)管理公司，對(duì)于不良貸款中一部分股本性貸款通過債權(quán)轉(zhuǎn)股、轉(zhuǎn)讓、拍賣等方式進(jìn)行資產(chǎn)重組。

(三)建立存款保險(xiǎn)制度

為妥善解決商業(yè)銀行的不良債權(quán)問題，還必須要建立防止不良債權(quán)演變?yōu)?a href="/wiki/%E9%87%91%E8%9E%8D%E5%8D%B1%E6%9C%BA" title="金融危機(jī)">金融危機(jī)的預(yù)防機(jī)制。主要是建立存款保險(xiǎn)制度。從制度基礎(chǔ)來看，存款保險(xiǎn)制度可以對(duì)蔓延效應(yīng)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范，并保護(hù)存款人利益。建立存款保險(xiǎn)制度的政策目的主要有以下三個(gè)方面：

(1)保護(hù)小額儲(chǔ)戶利益，這意味著所有為公眾提供存款業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、投資銀行、儲(chǔ)蓄銀行、合作銀行、金融公司和信用社，都應(yīng)包括在存款保險(xiǎn)的范圍以內(nèi)；

(2)闡明有關(guān)不良存款機(jī)構(gòu)的確定和不良機(jī)構(gòu)關(guān)閉的相關(guān)規(guī)定；

(3)建立促進(jìn)良好銀行業(yè)務(wù)的激勵(lì)框架，完善金融體系。

建立中國(guó)的存款保險(xiǎn)制度，要根據(jù)不同類型銀行的風(fēng)險(xiǎn)程度確定不同的保險(xiǎn)費(fèi)率。對(duì)于信用較低的中小型商業(yè)銀行，保險(xiǎn)費(fèi)率可以定為0.2%左右，對(duì)于信用好、資產(chǎn)規(guī)模大的四家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行保險(xiǎn)費(fèi)率可以定為0.1％左右，并根據(jù)情況隨時(shí)加以調(diào)整。