項目后評價報告是項目后評價結(jié)果的匯總，應該客觀分析問題，真實反映實際情況，認真總結(jié)經(jīng)驗與教訓，預測項目未來發(fā)展情況。

項目后評價報告具有相對固定的格式，一般應符合以下要求：

①報告條理清晰，文字準確，盡可能使用通用的詞匯。

②報告一般包括項目背景、實施評價、效果評價和結(jié)論建議等幾個部分。

③報告的結(jié)論要與問題和分析相對應，經(jīng)驗教訓和建議要把評價的結(jié)果與將來規(guī)劃和政策的制定及修訂聯(lián)系起來。

一般項目后評價報告的內(nèi)容包括項目背景、實施評價、效果評價等幾個部分。

1．項目背景

項目背景主要應說明以下幾點：

(1)項目的目標和目的。簡單描述立項時社會和發(fā)展對本項目的需求情況和立項的必要性，項目的宏觀目標，與國家、部門或地方產(chǎn)業(yè)政策布局規(guī)劃和發(fā)展策略的相關(guān)性，建設(shè)項目的具體目標和目的，市場前景預測等。

(2)項目建設(shè)內(nèi)容。項目可行性研究報告和評估提出主要產(chǎn)品、運營或服務(wù)的規(guī)模、品種、內(nèi)容，項目的主要投入和產(chǎn)出，投資總額，效益測算情況，風險分析等。

(3)項目工期。項目原計劃工期，實際發(fā)生的科研批準、開工、完工、投產(chǎn)、竣工驗收、達到設(shè)計能力以及后評價時間。

(4)資金來源與安排。項目批復時所安排的主要資金來源、貸款條件、資本金比例以及項目全投資加權(quán)綜合貸款利率等。

(5)項目后評價。項目后評價的任務(wù)來源和要求，項目自我評價報告完成時間，后評價時間程序，后評價執(zhí)行者，后評價的依據(jù)、方法和評價時點。

2．實施評價

項目實施評價應簡單說明項目實施的基本特點，對照可行性研究評估找出主要變化，分析變化對項目效益影響的原因，討論和評價這些因素及影響。世界銀行、亞洲開發(fā)銀行項目還要就變化所引起的對其主要政策可能產(chǎn)生的影響進行分析，如環(huán)保、扶貧等。

(1)設(shè)計。評價設(shè)計的水平、項目選用的技術(shù)裝備水平，特別是規(guī)模的合理性。對照可行性研究和評估，找出并分析項目涉及重大變更的原因及其影響，提出如何在可行性研究階段預防這些變更的措施。

(2)合同。評價項目的招投標、合同簽約、合同執(zhí)行和合同管理方面的實施情況，包括工程承包商、設(shè)備材料供貨商、工程咨詢專家和監(jiān)理工程師等。對照合同承諾條款，分析和評價實施中的變化和違約及其對項目的影響。

(3)組織管理。組織管理的評價包括對項目執(zhí)行機構(gòu)、借款單位和投資者三方在項目實施過程中的表現(xiàn)和作用的評價。如果項目執(zhí)行得不好，要認真分析相關(guān)的組織機構(gòu)、運作機制、管理信息系統(tǒng)、決策程序、管理人員能力、監(jiān)督檢查機制等因素。

(4)投資和融資。分析項目總投資的變化，找出變化的原因，分清內(nèi)部原因還是外部原因，如是匯率變化、通貨膨脹等政策性因素，還是項目管理的問題，以及投資變化對項目效益的影響程度。評價要認真分析項目主要資金來源和融資成本的變化，討論原因及影響，重新測算項目的全投資加權(quán)綜合利率，作為項目實際財務(wù)效益的對比指標。如果政策性因素占主導，應對這些政策的變化提出意見、對策及建議。

(5)項目進度。對比項目計劃工期與實際進度的差別，包括項目準備期、施工建設(shè)期和投產(chǎn)達成期。分析工期延誤的主要原因及其對項目總投資、財務(wù)效益、借款償還和產(chǎn)品市場占有率的影響。同時還要提出今后避免進度延誤的措施建議。

(6)其他。包括銀行資金的到位和使用，世界銀行、亞洲開發(fā)銀行安排的技術(shù)援助，貸款協(xié)議的承諾和違約，借款人和擔保者的資信等。

3．效果評價

效果評價應分析項目所達到和實現(xiàn)的實際結(jié)果，根據(jù)項目運營和未來發(fā)展以及可能實現(xiàn)的效益、作用和影響，評價項目的成果和作用。

(1)項目運營和管理評價。根據(jù)項目評價時的運營情況，預測出未來項目的發(fā)展，包括產(chǎn)量、運營量等。對照可研評估的目標，找出差別，分析原因。分析評價項目內(nèi)部和外部條件的變化及制約條件，如市場變化、體制變化、政策變化、設(shè)備設(shè)施的維護保養(yǎng)、管理制度、管理者水平、技術(shù)人員和熟練工的短缺、原材料供應、產(chǎn)品運輸?shù)取?

(2)財務(wù)狀況分析。根據(jù)上述項目運營及預測情況，按照財務(wù)程序和財務(wù)分析標準，分析項目的財務(wù)狀況。主要應評價項目債務(wù)的償還能力和維持日常運營的財務(wù)能力。在可能的情況下，要分析項目的資本構(gòu)成、債務(wù)比例；需要投資者、政府和其他方面提供的政策和資金，如資本重組、稅收優(yōu)惠、增加流動資金等。

(3)財務(wù)和經(jīng)濟效益的重新評價。一般的項目在后評價階段都必須對項目的財務(wù)效益和經(jīng)濟效益進行重新測算。要用重新測算得出的數(shù)據(jù)與項目可行性研究評估時的指標進行對比分析，找出差別和原因。還要與后評價計算的項目全投資加權(quán)綜合利率相比，確定其財務(wù)清償能力。同時，評價根據(jù)未來市場、價格等條件，進行風險分析和敏感性分析。

(4)環(huán)境和社會效果評價。環(huán)境和社會效果及影響評價的內(nèi)容、指標和方法已在前面的小節(jié)中作過介紹。這部分評價的一個關(guān)鍵是項目受益者，即項目對受益者產(chǎn)生了什么樣的影響。一般應評價項目的社會經(jīng)濟、文化、環(huán)境影響和污染防治等，如人均收入、就業(yè)機會、移民安置、社區(qū)發(fā)展、婦女地位、衛(wèi)生與健康、扶貧作用、自然資源利用、環(huán)境質(zhì)量、生態(tài)平衡、污染治理等。

(5)可持續(xù)發(fā)展狀況。項目可持續(xù)性主要是指項目固定資產(chǎn)、人力資源和組織機構(gòu)在外部投入結(jié)束之后持續(xù)發(fā)展的可能性。評價應考慮以下幾個方面：

1)技術(shù)裝備與當?shù)貤l件的適用性。

2)項目與當?shù)厥芤嬲呒?a href="/wiki/%E7%A4%BE%E4%BC%9A%E6%96%87%E5%8C%96%E7%8E%AF%E5%A2%83" title="社會文化環(huán)境">社會文化環(huán)境的一致性。

3)項目組織機構(gòu)、管理水平、受益者參與的充分性。

4)維持項目正常運營、資產(chǎn)折舊等方面的資金來源。

5)政府為實現(xiàn)項目目標所承諾提供的政策措施是否得力。

6)防止環(huán)境質(zhì)量下降的管理措施和控制手段的可靠性。

7)對項目外部地質(zhì)、經(jīng)濟及其他不利因素防范的對策措施。

一般項目獨立后評價報告的格式如下。

(1)報告封面(包括編號、密級、后評價者名稱、日期等)

(2)封面內(nèi)頁(世界銀行、亞洲開發(fā)銀行要求說明的匯率、英文縮寫、權(quán)重指標及其他說明)

(3)項目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

(4)地圖

(5)報告摘要

項目獨立后評價報告摘要的內(nèi)容包括：項目目標和范圍、項目投資和融資、項目的實施、項目的運營和財務(wù)狀況、項目的機構(gòu)和管理、項目的環(huán)境和社會影響、項目的財務(wù)和經(jīng)濟評價、項目的可持續(xù)性、評價結(jié)論、反饋信息。

(6)報告正文

①項目背景。主要有：項目的目標和目的、項目建設(shè)內(nèi)容、項目工期、資金來源和安排。

②項目實施評價。主要有：設(shè)計與技術(shù)、合同、組織管理、投資和融資、項目進度以及其他。

③效果評價。主要有：項目的運營和管理、財務(wù)狀況、財務(wù)和經(jīng)濟效益、環(huán)境和社會效果、可持續(xù)發(fā)展狀況。④結(jié)論和經(jīng)驗教訓。主要有：綜合評價和結(jié)論、主要經(jīng)驗教訓、建議和措施。

(7)附件

①項目自我評價報告。

②項目后評價專家組意見。

③其他附件。

(8)附表(圖)

①項目主要效益指標對比表。

②項目財務(wù)現(xiàn)金流量表。

③項目經(jīng)濟效益費用流量表。

④企業(yè)效益指標有無對比表。

⑤項目后評價邏輯框架圖。

⑥項目成功度綜合評價表。

【案例】寧波北侖港二期工程后評價報告(簡述)

(1)評價基礎(chǔ)資料

①項目單位

項目名稱：寧波港務(wù)局北侖港區(qū)二期工程項目

主管部門：交通部

所屬地區(qū)：浙江省寧波市

項目地理位置：浙江省寧波市鎮(zhèn)海區(qū)

項目單位：寧波港務(wù)局

地址：寧波市鎮(zhèn)海區(qū)沿江東路42號

郵編：315200

電話：0574一×××xx××

聯(lián)系人：×××

傳真：0574一x×x×xxx

②項目建設(shè)內(nèi)容

新建3～5萬噸級深水泊位6個，其中：

集裝箱泊位1個；

多用途泊位2個；

通用雜貨泊位1個；

木材泊位2個，后改為煤炭泊位。

總吞吐能力為1035萬噸，其中：煤炭800萬噸，集裝箱60萬箱，其他175萬噸。

建設(shè)期：5年(原計劃)。

③項目總投資

項目總投資見表1。

④資金來源

資金來源見表2。

(2)報告摘要

①項目概況和實施結(jié)果

寧波北侖港二期工程位于寧波市深水港區(qū)，港口自然條件良好。工程建設(shè)依據(jù)為寧波港總體規(guī)劃，目的是建設(shè)現(xiàn)代化集裝箱泊位，為開發(fā)北侖國際中轉(zhuǎn)港創(chuàng)造條件；同時建設(shè)其他幾個泊位，為接卸中轉(zhuǎn)大宗散貨運輸和區(qū)域外向型經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。

工程建設(shè)港口泊位6個，實際形成總吞吐能力1035萬噸，比原方案增加吞吐能力685萬噸。其中：集裝箱泊位1個，能力60萬標箱；多用途泊位2個，能力130萬噸；煤炭泊位2個，能力800萬噸(原方案為2個木材泊位，能力115萬噸)；雜貨泊位1個，能力45萬噸。

工程分為一階段、二階段和技改工程三個階段實施?！痢聊?月開工，按工期5年建成投產(chǎn)。工程質(zhì)量優(yōu)良，工程國內(nèi)部分的投資概算沒有突破并略有節(jié)余。一、二階段工程分別于開工后的第2年9月和第3年12月經(jīng)國家正式竣工驗收后投產(chǎn)。

②項目效益狀況及原因

工程總投資5．49億元，其中固定資產(chǎn)投資5．42億元，流動資金0．07億元。工程利用世界銀行貸款2895萬美元，國內(nèi)銀行貸款2億元，企業(yè)自籌和設(shè)備租賃0．74億元。

工程投產(chǎn)以來運營良好，預計投產(chǎn)后的第3年實際完成吞吐量可達1000萬噸，基本達到設(shè)計能力；預計同年營業(yè)收入1．3億元，按當年價格計算，比原設(shè)計預計的年收入增加約4500萬元。

工程財務(wù)內(nèi)部收益率稅前為8％(稅后為6％)，高于設(shè)計時原測算指標4．86％，也高于工程投資的實際貸款利率5．31％，財務(wù)效益較好；投資償還期15年，比原測算縮短2年，抗風險能力較強。國民經(jīng)濟效益良好，據(jù)后評價測算，工程經(jīng)濟內(nèi)部收益率為30％，比原測算高2個百分點。工程社會效益明顯。

工程效益好的原因有3個方面：①寧波港務(wù)局千方百計節(jié)約開支，嚴格控制住了工程投資。初步估算，二期工程共節(jié)約開支3400萬元用于抵消物價的上漲。②根據(jù)市場變化，及時將無貨源的2個木材泊位改造為煤炭泊位，既滿足了實際需要，又擴大了吞吐能力，增加了營業(yè)收入，使FIRR提高了6個百分點。③國家和地方的撥款及企業(yè)自籌部分的投資達到總投資的22％，資本構(gòu)成基本合理，增強了企業(yè)的清償能力。

③結(jié)論和主要經(jīng)驗教訓

評價結(jié)論：工程實現(xiàn)并超過了原定的目標，符合寧波港的長遠發(fā)展目標，經(jīng)濟和社會效益良好，項目是成功的，主要經(jīng)驗有：

a．建立專門的管理機構(gòu)進行規(guī)范化管理；

b．重視項目前期的資料分析研究；

C．學習世界銀行經(jīng)驗，實行采購公開招標和施工監(jiān)理，抓好合同條款研究和管理；

d．注重建設(shè)物資和材料的儲備和管理；

e．建立按月結(jié)算的財務(wù)制度；

f．國家對工程注入了適當?shù)?a href="/wiki/%E8%B5%84%E6%9C%AC%E9%87%91" title="資本金">資本金，為港口運營和發(fā)展創(chuàng)造了條件。

主要教訓有：

a．匯率風險是目前利用外資項目的主要風險之一。本工程因匯率變化使造價上升了30％，F(xiàn)IRR下降了3個百分點。

b．由于國際公開招標經(jīng)驗不足，對投標商的資信重視不夠，造成兩臺進口設(shè)備不能達到合同要求。

C．工程前期對市場預測和風險分析不足，決策不當，造成木材泊位尚未建成投產(chǎn)就發(fā)生重大貨源變化，不得不著手改造為煤炭泊位。

④建議

a．加強項目前期工作中的市場預測和風險分析。目前我國正處在深化改革的進程中，機構(gòu)和政策的變化較大，傳統(tǒng)的可行性研究報告和評估內(nèi)容要求不能滿足對這類變化分析的需要。因此，增強風險分析的力度和規(guī)范程度是必要的、緊迫的。

b．進一步強調(diào)國民經(jīng)濟評價在國家重點建設(shè)項目評價中的重要性。重點基礎(chǔ)設(shè)施項目，如交通、能源和通信等是國家投資的重點，這類項目對社會經(jīng)濟的真實貢獻只能在國民經(jīng)濟分析中反映出來。加強國家重點基礎(chǔ)設(shè)施項目前評估和后評價，國民經(jīng)濟分析至關(guān)重要。

C．在大型港口項目立項時，對建設(shè)專業(yè)性強的泊位應持慎重態(tài)度。在貨源不穩(wěn)定時，不應建設(shè)專業(yè)化泊位，宜建通用性泊位，以提高碼頭的適應能力。