資金控制是管理當局和財務組織（財會機構、人員）對資金運動和日常財務活動進行管理控制的一系列制度安排資金控制，是內部控制的重點。

資金控制是資金會計管理的一個環(huán)節(jié)。貫穿于企業(yè)生產經營管理活動的全過程。其內容包括固定資金控制、流動資金控制、專項資金控制三個方面。環(huán)節(jié)包括資金預測、資金計劃、資金目標實施過程控制三個過程。對流動資金的控制，是資金控制的重點。流動資金運動的主要形式，是循環(huán)與周轉。即隨著企業(yè)生產經營活動的進行，貨幣資金轉化為非貨幣資金，非貨幣資金又返回到貨幣資金。在這個流轉過程中，有些貨幣只需要較短的時間，就可以回到原先的形態(tài)：而有些貨幣則需要在較長時期內，才能返回到貨幣的形態(tài)。這些周轉中的資金，有的可能在流轉過程中仃頓下來，有的也可能在流轉過程中消失。不停頓的資金周轉過程中的流入、流出量，經常處于不平衡狀態(tài)。每次循環(huán)的結果，企業(yè)所追求的是流入量大于流出量，使資金在運動中增殖，從而獲得盈利。資金周轉次數越多，企業(yè)盈利越大。

• 資金控制的主體多層化。
• 資金控制的目標不僅僅是安全、合規(guī)性目標，還要考慮財務風險。
• 控制活動存在于企業(yè)的各部門、各層面和各項作業(yè)中。

防止資金流失、企業(yè)發(fā)生支付危機，保持現(xiàn)金流流動的均衡性，并通過現(xiàn)金流有效地控制企業(yè)的經營活動和財務活動。通過建立正式控制系統(tǒng)，包括制定財會制度、建立各級責任中心，并將財會制度、責任中心與經營管理的其他控制措施配合，進行過程控制。

第一，要任用更加賢能的人參與資金控制

第二，要嚴格遵循“錢賬分管”原則

“錢賬分管”原則要求出納員與會計員應當嚴格分工，相互制約。

第三，要嚴格遵循“兩權分離”原則

“兩權分離”要求企業(yè)所有權與經營權應當分離，所有者要認真履行重大決策與監(jiān)督管理層職責，不應當直接從事經營管理活動；經營者應擁有充分的經營管理權限，充分履行經營管理職責，也不得越位行使所有者的職責，進行“內部人控制”。

第四，要加強預算、定額、限額控制

為了提高資金的使用效益，有效實現(xiàn)企業(yè)治理層對管理層的控制，企業(yè)應當于每年初制訂資金支出全面預算，并報經股東會批準；經批準的預算應得到嚴格的執(zhí)行；年末應認真考核預算執(zhí)行情況，據以進行獎懲。

第五，要認真貫徹“限制接觸”原則

盡可能減少接觸企業(yè)資金的人員和時間，是防止貪污舞弊的基本措施。按照限制接觸原則的要求，企業(yè)資金只能由出納員和經企業(yè)權力機構授權的人保管，未經權力機構授權的任何機構和人員都不得接觸企業(yè)資金或辦理資金業(yè)務；應當遵循現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額規(guī)定，盡可能采用轉賬結算，嚴格限制現(xiàn)金結算；現(xiàn)金收入要及時送存銀行；要盡可能使用集中收付款方式，嚴格限制分散收款或付款。

第六，要嚴格控制“坐支”行為

“坐支”是指以現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出，即不通過開戶銀行進行結算。坐支極易產生收支混亂，給貪污、舞弊、偷漏稅款等提供機會，必須嚴加控制。

第七，要嚴格支出的授權審批控制

企業(yè)發(fā)生的各項支出，包括借出款項等，必須執(zhí)行嚴格的批準審核程序，嚴禁擅自挪用、借出資金。資金支出授權審批控制的關鍵是要正確處理一般授權與特殊授權、集體授權與個人授權、授權與擔責等的關系。

第八，要嚴格按規(guī)定程序開支款項

第九，要加強資金的稽核與審計控制

第十，要切實做好財務印章與票據控制

支出的授權審批控制通常是通過使用企業(yè)財務印章來進行的。為此，企業(yè)財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員專人保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)，用章必須履行相關的審批手續(xù)并印章使用登記簿進行登記。資金收支票據是證明資金收支業(yè)務發(fā)生或完成情況，明確有關人員經濟責任的書面證明，也是控制貪污、挪用、侵占資金等舞弊行為的有效手段。為此，企業(yè)必須加強資金收支票據控制。