商品資金是指處于商品形態(tài)所占用的流動(dòng)資金，主要包括庫(kù)存商品，在途商品、委托代銷商品等．它在整個(gè)流動(dòng)資金中占著很大的比重，在企業(yè)無(wú)功資金周轉(zhuǎn)中具有特殊重要的作用。

商品資金是在商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中占用的實(shí)物形態(tài)的資金。鉤品購(gòu)、銷時(shí)間是以商品所有權(quán)的轉(zhuǎn)移時(shí)間確定的，所以，企業(yè)的商品資金，在資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中，是由運(yùn)入在途商品資金，庫(kù)存商品資金，分期收款發(fā)出商品資金，運(yùn)出在途商品資金構(gòu)成．

運(yùn)入在途商品資金，是企業(yè)在商品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)剛開始時(shí)發(fā)生鈉，它表示企業(yè)已經(jīng)取得了商品所有權(quán)，只是尚未收到實(shí)物，還不能直接作為投放市場(chǎng)的供應(yīng)商品。運(yùn)入在途商品資金占用大小，占用時(shí)間長(zhǎng)短，直接影響和決定了商品購(gòu)進(jìn)的速度。

庫(kù)存商品資金，是指企業(yè)儲(chǔ)存在自有倉(cāng)庫(kù)或租賃倉(cāng)庫(kù)的實(shí)物形態(tài)的商品資金。它在商品資金中占有絕大比重，是企業(yè)供應(yīng)市場(chǎng)的物質(zhì)保證。企業(yè)沒(méi)有足夠的商品儲(chǔ)備，必然使商品脫銷斷檔，影響整個(gè)商品流轉(zhuǎn)任務(wù)的完成。它是商品資金管理的重點(diǎn)，必須要做到儲(chǔ)備量和儲(chǔ)備商品結(jié)構(gòu)合理。

運(yùn)出在途商品資金，是在商品銷售環(huán)節(jié)剛開始時(shí)發(fā)生的。商品從倉(cāng)庫(kù)發(fā)出，處于商品銷售過(guò)程中，只是尚未轉(zhuǎn)移商品所有權(quán)。運(yùn)出在途商品資金占用大小，占用時(shí)間長(zhǎng)短，影響商品資金使用和周轉(zhuǎn)速度。

分期收款發(fā)出商品，是企業(yè)在商業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部商品調(diào)撥銷售，采用分期收款結(jié)算方式而發(fā)出的商品。在商品銷售過(guò)程中，商品存放在購(gòu)貨單位，由購(gòu)貨單位簽收，只是由于雙方簽鉤采用延期付款的原因，使商品所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)移，尚未作商品銷售。分期收款發(fā)出商品資金占用額的大小，占用時(shí)間長(zhǎng)短，也影響商品銷售速度，使商品資金占用加大。

以上不同形態(tài)，不同情況所占用的資金都是商品資金，只是在商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中，處于商品購(gòu)、銷、凋、存各個(gè)環(huán)節(jié)。它的資金占用額，表示了企業(yè)商品資金蚵利用情況。商品資金具有不同實(shí)物形態(tài)和不同使用價(jià)值商品的價(jià)值量。由于商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)品種多，品種規(guī)格復(fù)雜，管理要求也不一樣，而按商品大類，劃分大類商品資金，或按實(shí)物負(fù)責(zé)人劃分的商品資金，體現(xiàn)了商品資金管理的實(shí)質(zhì)和責(zé)任，有利于考核商品資金管理。

商品是保證商品流轉(zhuǎn)不間斷循環(huán)的物質(zhì)基礎(chǔ)．合理的商品儲(chǔ)存，不僅是企業(yè)擴(kuò)大商品流轉(zhuǎn)，調(diào)節(jié)市場(chǎng)供求的物質(zhì)保證，而且又是發(fā)揮資金作用，為國(guó)家增加積累的重要條件。商品資金是商品及材料儲(chǔ)存的貨幣表現(xiàn)。它又在企業(yè)流動(dòng)資金總額中占最主要部分，也是銀行商業(yè)信貸的主要對(duì)象。因此，商品資金運(yùn)用如何對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和銀行借款效果，都有決定性的影響。商品資金結(jié)存中，基本上可分為庫(kù)存商品和在途商品部分。對(duì)庫(kù)存商品分析，必須根據(jù)不同環(huán)節(jié)的企業(yè)所擔(dān)負(fù)不同任務(wù)的政策要求、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行，如對(duì)一，二級(jí)采購(gòu)供應(yīng)企業(yè)，應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策要求，對(duì)主要商品要有一定儲(chǔ)備，決不能片面地強(qiáng)調(diào)加速周轉(zhuǎn)，壓縮庫(kù)存；對(duì)基層批發(fā)或零售企業(yè)，主要做好供應(yīng)，勤進(jìn)快銷，擴(kuò)大銷售銀行分析企業(yè)商品資金的目的，在于了解企業(yè)商品庫(kù)存是否合理，有利于支持企業(yè)商品資金的正當(dāng)需要，有利于銀行信貸資金的本息安全。通過(guò)對(duì)企業(yè)的庫(kù)存商品和在途商品資金分析，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，幫助改進(jìn)，不斷完善商品資金狀況，發(fā)揮商品物質(zhì)效用，為社會(huì)主義生產(chǎn)和人民生活服務(wù)，以體現(xiàn)銀行信貸的應(yīng)有作用．