稅收票證是指稅務(wù)機關(guān)組織稅款,基金,費用及滯納金,罰款等各項收入時使用的法定收款和退款憑證,是稅務(wù)機關(guān)組織稅收收入,辦理稅收退庫的法定憑據(jù),也是納稅人實際繳納稅款或收取退還稅款的證明.

一、稅收通用繳款書。納稅人直接向銀行繳納及扣繳義務(wù)人向銀行匯總繳納稅款(固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和出口貨物稅收除外)時使用的一種通用繳款憑證。

實現(xiàn)稅務(wù)與國庫計算機聯(lián)網(wǎng)的，可由省級稅務(wù)機關(guān)比照稅收通用繳款書的項目內(nèi)容自行制定聯(lián)網(wǎng)專用繳款書。

二、出口貨物稅收專用繳款書。專門用于納稅人直接向銀行繳納出口貨物增值稅、消費稅的繳款書，隨增值稅、消費稅附征的稅款、費用和滯納金及罰款收入等，不得使用本繳款書，應(yīng)使用“稅收通用繳款書”。本繳款書由國家稅務(wù)局系統(tǒng)專用。

三、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅專用繳款書。專門用于納稅人直接向銀行繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的繳款書。

四、稅收匯總專用繳款書。稅務(wù)機關(guān)自收現(xiàn)金稅款、以及代征代售單位(人)代征稅款后，向銀行匯總繳款時使用的專用繳款書。匯總繳款時，用本繳款書或用“稅收通用繳款書”，由各地自定。

五、稅收通用完稅證。稅務(wù)機關(guān)和代征單位自收現(xiàn)金稅款時使用的一種通用收款憑證。

六、稅收定額完稅證。稅務(wù)機關(guān)和代征單位征收屠宰稅、臨時性經(jīng)營等流動性零散稅收時使用的一種票面印有固定金額的現(xiàn)金收款憑證。該完稅證不得用于征收固定納稅戶的稅款，也不得發(fā)放給扣繳義務(wù)人使用。

七、稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證。納稅人采用信用卡(或磁卡)、支票和電子結(jié)算等轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式繳納稅款時使用的完稅憑證。此憑證僅用于證明納稅人已完稅，不得用于收取現(xiàn)金。該憑證可發(fā)給納稅人開戶銀行使用。

八、代扣代收稅款憑證。稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人向納稅人扣收稅款、費用時使用的一種專用收款憑證。稅務(wù)機關(guān)委托的代征單位代征稅款時不得使用此憑證，應(yīng)使用稅收通用完稅證或定額完稅證。

九、稅收罰款收據(jù)。納稅人或扣繳義務(wù)人發(fā)生稅務(wù)違章行為，由稅務(wù)機關(guān)依法處以罰款，事后以現(xiàn)金向稅務(wù)機關(guān)繳納罰款時使用的一種專用收款憑證。

十、當(dāng)場處罰罰款收據(jù)。納稅人或扣繳義務(wù)人發(fā)生稅務(wù)違章行為，由稅務(wù)機關(guān)依法處以罰款，并當(dāng)場以現(xiàn)金向稅務(wù)機關(guān)執(zhí)罰人員繳納罰款時使用的一種專用收款憑證。

十一、印花稅票。在憑證上直接印有固定金額，專門用于征收印花稅稅款，并必須粘貼在應(yīng)稅憑證上的一種有價證券。按其票面金額可分為一角、二角、五角、一元、二元、五元、拾元、伍拾元和一佰元等。

十二、稅收收入退還書。稅務(wù)機關(guān)依照稅法及國家有關(guān)規(guī)定，將已征收入庫的稅款從國庫退還給納稅人、扣繳義務(wù)人和代征代售單位及稅務(wù)機關(guān)辦理稅收提成時使用的一種退庫專用憑證。本退還書由縣級或縣級以上稅務(wù)機關(guān)局級領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，設(shè)立鄉(xiāng)(鎮(zhèn))金庫的地區(qū)，也可以由其相應(yīng)的所級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按鄉(xiāng)(鎮(zhèn))金庫的退庫范圍簽發(fā)。本憑證一律由稅收會計部門填開。

十三、小額稅款退稅憑證。稅務(wù)機關(guān)從自收現(xiàn)金稅款中退還限額以下的納稅人多繳稅款時使用的一種專用退款憑證。

十四、列入稅收票證管理的其他憑證及章戳

(一)出口貨物完稅分割單。出口企業(yè)或市縣外貿(mào)企業(yè)將購進貨物再調(diào)撥銷售給其他出口企業(yè)時，憑原購進貨物的“出口貨物稅收專用繳款書”到當(dāng)?shù)乜h級國家稅務(wù)局換取的一種出口貨物退稅專用憑證。此分割單由國家稅務(wù)局系統(tǒng)專用。

(二)車船使用稅標(biāo)志。統(tǒng)一粘貼在機動車輛上專門用于證明車輛已經(jīng)完稅或已經(jīng)獲準(zhǔn)免稅的一種憑證。

按標(biāo)志內(nèi)容不同分為完稅標(biāo)志和免稅標(biāo)志兩種：完稅標(biāo)志印有“稅訖”字樣，適用于已繳納車船使用稅和車船使用牌照稅的車輛，以及納稅有困難給予定期減免的車輛；免稅標(biāo)志印有“免稅”字樣，適用于稅收法規(guī)明確規(guī)定免征車船使用稅或車船使用牌照稅的車輛。

(三)稅票調(diào)換證。稅務(wù)機關(guān)進行稅收票證檢查時，換取納稅人收執(zhí)的稅收完稅憑證收據(jù)聯(lián)時使用的一種證明性完稅憑證。

(四)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅零稅率項目憑證。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，其投資項目整體適用零稅率時，由稅務(wù)機關(guān)給納稅人開具的證明其投資項目稅率為零的一種憑證。

(五)納稅保證金收據(jù)。稅務(wù)機關(guān)收取納稅保證金時使用的專用憑證。

(六)印花稅票銷售憑證。稅務(wù)機關(guān)和代售單位(人)銷售印花稅票時使用的專供購買方報銷的憑證。

(七)票證專用章戳。稅務(wù)機關(guān)印制稅收票證和征退稅款時使用的各種專用章戳，包括稅收票證監(jiān)制章、征稅專用章、退庫專用章、印花稅收訖專用章等。

稅收票證監(jiān)制章是套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和票證印制合法性的一種章戳。

征稅專用章是稅務(wù)機關(guān)辦理稅收征收和管理業(yè)務(wù)，填開稅收票證時使用的征稅業(yè)務(wù)專用公章。

退庫專用章是稅務(wù)機關(guān)辦理稅收退庫業(yè)務(wù)，填開退庫憑證時使用的并在國庫預(yù)留印鑒的退庫業(yè)務(wù)專用公章。

印花稅收訖專用章是采取以稅收完稅證或稅收繳款書代替貼花繳納印花稅時，加蓋在應(yīng)稅憑證上，用以證明應(yīng)稅憑證已完稅的一種專用章戳。

十五、國家稅務(wù)總局、省級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局規(guī)定列入稅收票證管理的其他各種票證及章戳。

各級稅務(wù)機關(guān)票證主管部門和主管人員的主要職責(zé)如下：

(一)國家稅務(wù)總局計劃財務(wù)司主管全國稅收票證管理工作，其主要職責(zé)：

1.制定和解釋全國稅收票證管理辦法及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督其貫徹實施；

2.負責(zé)全國統(tǒng)一式樣的稅收票證的設(shè)計及特種票證的印制和發(fā)運工作；

3.組織全國稅收票證檢查工作；

4.組織全國稅收票證管理工作經(jīng)驗的交流。

(二)省級稅務(wù)機關(guān)稅收票證主管部門的主要職責(zé)：

1.根據(jù)全國稅收票證管理辦法，制定本地區(qū)的稅收票證管理實施辦法及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督其貫徹實施；

2.負責(zé)本級權(quán)限范圍內(nèi)的各種稅收票證的印制及本地區(qū)稅收票證的領(lǐng)發(fā)工作；

3.組織本地區(qū)稅收票證檢查工作；

4.組織本地區(qū)稅收票證管理工作經(jīng)驗的交流。

(三)地、市級稅務(wù)機關(guān)稅收票證主管部門的主要職責(zé)：

1.監(jiān)督稅收票證各項管理制度的貫徹實施；

2.負責(zé)本地區(qū)稅收票證的領(lǐng)發(fā)工作；

3.組織本地區(qū)稅收票證檢查工作；

4.組織本地區(qū)稅收票證管理工作經(jīng)驗的交流。

(四)縣級稅務(wù)機關(guān)稅收票證主管部門的主要職責(zé)：

1.負責(zé)本地區(qū)稅收票證的領(lǐng)發(fā)工作，保證票證及時供應(yīng)；

2.指導(dǎo)和監(jiān)督下屬基層稅務(wù)機關(guān)正確填用和及時結(jié)報繳銷票證；

3.對下屬基層稅務(wù)機關(guān)結(jié)報繳銷的票證進行嚴格的審核；

4.負責(zé)本地區(qū)稅收票證的盤點工作；

5.組織本級和下屬基層稅務(wù)機關(guān)的稅收票證核算工作；

6.組織本地區(qū)稅收票證檢查工作。

(五)使用稅收票證的稅務(wù)機關(guān)票證主管人員的主要職責(zé)：

1.負責(zé)本單位稅收票證的領(lǐng)發(fā)和保管工作，確保稅收票證及時供應(yīng)和安全存放；

2.指導(dǎo)和監(jiān)督稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和代征代售單位(人)正確填用票證和及時結(jié)報繳銷稅收票款；

3.對稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和代征代售單位(人)結(jié)報繳銷的票證進行嚴格的審核；

4.負責(zé)本單位稅收票證的盤點和核算工作。

1.票證領(lǐng)發(fā)手續(xù)不規(guī)范。

有的單位存在征管系統(tǒng)內(nèi)領(lǐng)票用票人員與實際領(lǐng)票用票人員不一致，存在代領(lǐng)稅票的情況；有些被檢查單位存在票證超過規(guī)定發(fā)放，沒有嚴格執(zhí)行“稅收票證勤領(lǐng)勤結(jié)報”的規(guī)定；有的單位領(lǐng)票用票人員存在《票款結(jié)報手冊》登記不及時，或登記錯誤現(xiàn)象。

2.票證使用和填寫不規(guī)范現(xiàn)象依然存在。

由于征管業(yè)務(wù)軟件上線時企業(yè)信息采集不到位，導(dǎo)致有的票面打印內(nèi)容不全；有的單位在門市征收稅款時稅票沒有填寫納稅人名稱，全部打印“門市自報”；有的稅票電子票號與實物票號不一致；有的地方錯用稅票。另外，手工稅票的填寫仍然是薄弱環(huán)節(jié)，被檢查單位一些征收員和委托代征單位對手工稅票的開具存在一定的隨意性：有的稅票填寫內(nèi)容不全，稅種、稅目漏填；有的納稅人名稱填寫不規(guī)范，稅目、稅率使用錯誤，經(jīng)濟性質(zhì)填寫錯誤；有的單位征收摩托車車船使用稅時為圖省事，沒有進行手工開具，只蓋定額章(自制)，金額大小寫等重要項目均沒有填；有的稅票填發(fā)日期、稅款所屬期涂改等。

3.有的單位票證超時繳銷或票證作廢手續(xù)不完備。

有些辦稅服務(wù)廳征收員和農(nóng)村分局一個月進行一次票證繳銷的現(xiàn)象較多。有的征收人員繳銷稅票時不規(guī)范，如入庫印花稅的匯總繳款書未附印花稅銷售憑證；有的單位對稅票報查聯(lián)沒有及時裝訂。有的作廢稅票聯(lián)次用復(fù)印件代替，有的沒有填寫作廢原因，有的沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意即作廢，有的作廢稅票沒有填票人簽名。

1.抓好組織檢查。

要定期對稅收票證管理進行檢查，并以交叉檢查為主，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進一步分析并通報，要求各地抓緊整改。屬于制度不完善的，抓緊完善制度，屬于制度執(zhí)行不嚴格的，強化對制度的執(zhí)行力度。

2.加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高對票證管理工作重要性的認識。

我們將把稅收票證的管理工作作為地稅管理的基礎(chǔ)工作來抓，定期開展稅收票證管理及相關(guān)制度的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3.加大稅收票證管理檢查和考核力度。

進一步加強稅收票證的日常審核和檢查，嚴格執(zhí)行票證填用“十不準(zhǔn)”，嚴格三級審核制度，對地稅人員、扣繳義務(wù)人、代征單位(人)結(jié)報繳銷的票證，由基層票管員進行全面審核；對下屬基層地方稅務(wù)機關(guān)結(jié)報繳銷的票證，由票證主管人員進行復(fù)審，同時把票證的日常檢查、審核制度與目標(biāo)管理考核結(jié)合起來；縣級地方稅務(wù)機關(guān)對結(jié)報繳銷的票證組織抽審和匯審。加大對代扣代繳和委托代征單位用票的監(jiān)督管理力度，加大稅收票證的考核力度，以促進稅收票證管理工作質(zhì)量的不斷提高。

4.嚴格執(zhí)行票證管理和繳庫違規(guī)行為責(zé)任追究制度。

對票證違規(guī)行為，查明責(zé)任，嚴格按照有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。嚴格稅款繳庫制度，對積壓、挪用稅款的行為進行處罰。