控制趨勢原理，指對控制全局的行政領導者來講，不僅要善于控制現(xiàn)狀，更要控制現(xiàn)狀所預示的發(fā)展趨勢?？刂期厔莸年P鍵，在于從現(xiàn)狀中揭示傾向，當趨勢剛露出苗頭，就要敏銳地察覺到、把握它。

對于控制全局的管理人員來說。重要的是現(xiàn)狀所預示的趨勢而不是現(xiàn)狀本身。控制變化的趨勢比僅僅改善現(xiàn)狀更加重要，當然也更困難。趨勢通常是多種復雜因素綜合作用的結果，趨勢的形成需要一段長時間的積累，并對管理工作的成效起著長期制約作用。趨勢往往被現(xiàn)象所掩蓋，它不易發(fā)現(xiàn)也不易被控制。

當趨勢發(fā)展到可以明顯地描繪成一條曲線或可以描繪成某種數(shù)學模型時再控制則為時已晚。因此控制趨勢原理的關鍵在于從現(xiàn)狀中揭示傾向，尤其是在趨勢剛剛顯露苗頭時就能發(fā)覺。

原則通常指貫徹問題、解決問題的準繩。內部控制原則則是指對建立和設計內部控制制度具有指導性的法則和標準。內部控制原則回答為實現(xiàn)內部控制目標應當如何科學地建立和設計內部控制制度的問題。沒有正確的原則指導，就不可能設計出科學的內部控制制度。有效的內部控制制度通常應遵循以下一些原則。

1．合規(guī)、合法性原則。

合規(guī)、合法性原則指建立的內部控制制度應當遵循國家有關財經法律、法規(guī)的要求，保證每一項經濟業(yè)務能夠在合規(guī)、合法的狀態(tài)下開展。比如，對貨幣資金的控制應當保證符合國家有關貨幣資金管理制度、結算紀律和賬戶管理的規(guī)定；對產品控制，應當保證生產銷售的產品必須符合質量標準要求；對會計憑證控制，應當保證會計憑證都經過會對不合法規(guī)要求的經濟業(yè)務進行披露與制止等。

2．目標性原則。

目標性原則指建立內部控制制度必須依據企業(yè)總目標以及有關具體目標來確定經營活動應采取的方式、方法、措施和應當遵循的程序?？刂频哪康氖菫榱藢崿F(xiàn)目標，目標是控制活動的起點與歸宿，明確的控制目標有助于實際操作和考核檢查。所以在進行控制活動時，要善于在特定的時期和條件下，去發(fā)現(xiàn)違背計劃與規(guī)則要求的偏差來作為控制的具體目標。

3．全面控制原則。

全面控制原則的含義有二：一是全過程控制。即對企業(yè)整個經營管理活動過程進行全面的控制，它包括企業(yè)管理部門用來授權與指導經營管理活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息即進行報告的程序和步驟等。二是全員控制。即對企業(yè)全體員工進行控制。企業(yè)每一成員既是施控主體，又是受控客體，保證每一員工，包括高層管理人員到基層執(zhí)行操作人員都受到相應的控制。

4．相互制約原則。

相互制約原則指凡是辦理具有固定風險的經濟業(yè)務事項設計的不相容職務應當嚴格加以分離，不得由一個人或一個部門包辦到底。所謂固定風險又叫原發(fā)性風險，即在缺少內部控制制度的情況下經濟業(yè)務事項本身客觀上發(fā)生錯弊的可能性，對此如不加以控制就會導致錯弊的發(fā)生。凡屬于具有固定風險的經濟事項涉及的不相容職務，如不予以分離而由一個人或一個部門獨斷行事，就等于沒有任何控制。所以，相互制約原則是建立內部控制制度應當遵循的又一個重要的基本原則。

5．適用性原則。

適用性原則指制定的內部控制制度應當適合具體企業(yè)的應用。由于企業(yè)在性質、行業(yè)、規(guī)模、組織形式和內部管理體制及管理要求方面往往存在差異，這就構成了各個企業(yè)不同的特點。所以企業(yè)應當根據各自的實際情況適當?shù)卦O置適用控制措施才能發(fā)揮應有的控制作用，滿足管理需要。

6．有效性原則。

有效性原則含義有二：一是企業(yè)的各項控制手段和方法在實施過程中應當具有明顯的預防作用。內部控制本身既是預防性控制的一個組成部分，又是確保其他預防性控制實現(xiàn)的進一步控制。二是企業(yè)應當定期檢查內部控制制度的執(zhí)行情況，對出現(xiàn)的違法、違規(guī)現(xiàn)象及時加以處理，并有針對性地采取相應的完善措施。

7．成本效益原則。

成本效益原則指設置內部控制制度的成本應該低于制度帶來的預期收益。內部控制制度設置過程中應樹立成本收益觀念，避免控制制度的繁瑣與復雜。那種不顧企業(yè)實際，過分強調所謂的“嚴密”要求，而設計出十分龐雜的控制制度的做法，不但浪費企業(yè)的人力、物力與財力，也會導致員工產生厭煩情緒，不利于調動職工積極性。

控制趨勢原理原理可表述為：對控制全局的主管人員來說，重要的是現(xiàn)狀所預示的趨勢，而不是現(xiàn)狀本身?？刂谱兓内厔荼葍H僅改善現(xiàn)狀重要得多，也困難得多。一般來說，趨勢是多種復雜因素綜合作用的結果，是在一段較長的時期內逐漸形成的，并對管理工作成效起著長期的制約作用。趨勢往往容易被現(xiàn)象所掩蓋，它不易覺察，也不易控制和扭轉。當趨勢已經形成規(guī)律，再控制就已經遲了。關鍵是在趨勢初露端倪時就敏銳地發(fā)現(xiàn)并采取措施進行糾偏。因此，有效的控制系統(tǒng)應該在控制標準中體現(xiàn)預警功能，在出現(xiàn)某種危險信號時就迅速采取措施。

例如，一家生產高壓繼電器的大型企業(yè)，當年的統(tǒng)計數(shù)字表明銷售額較去年增長 5%。但這種低速的增長卻預示著一種相反的趨勢。因為從國內新增的發(fā)電裝機容量來推測高壓繼電器的市場需求，較上年增長了10%，因而，該企業(yè)的相對市場地位實際上是在下降。同樣是這個企業(yè)，經歷了連續(xù)幾年高速增長后，開始步入一個停滯和低速增長的時期。盡管銷售部門作出了較大的努力，但局面卻仍未根本扭轉。這迫使企業(yè)的上層主管人員從現(xiàn)狀中擺脫出來，把主要精力從抓銷售轉向了抓新產品開發(fā)和技術改造，因而從根本上扭轉了被動的局面。通常，當趨勢可以明顯地描繪成一條曲線，或是可以描述為某種數(shù)學模型時，再進行控制就為時已晚了?？刂期厔莸年P鍵在于從現(xiàn)狀中揭示傾向，特別是在趨勢剛顯露苗頭時就敏銳地覺察到。這也是一種管理藝術。