年金計(jì)劃是指企業(yè)或個(gè)人持續(xù)向養(yǎng)老基金交納一定年限的金額后，在個(gè)人退休之后能夠定期從其領(lǐng)取收入的計(jì)劃。在歐美等發(fā)達(dá)國家一般個(gè)人都參加年金計(jì)劃。

我國自開始社會(huì)保障體系改革與創(chuàng)新以來，經(jīng)過近20年不斷探索與實(shí)踐，目前已初步確立了由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老三者共同構(gòu)成的“三支柱”體系。 1991年頒布的《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》首次提出“國家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”。2000年，國務(wù)院頒布《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案》，將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為“企業(yè)年金”，并提出有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實(shí)行市場化運(yùn)營和管理。

企業(yè)年金計(jì)劃需要具備的條件：

(一)企業(yè)年金計(jì)劃的參加人員已依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)，不存在拖欠情況。

(二)企業(yè)具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，可以做到為職工繳費(fèi)建立年金制度。

(三)建立集體協(xié)商機(jī)制：建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會(huì)或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過，并報(bào)備勞動(dòng)和社會(huì)保障部門。

根據(jù)國家勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒布的《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)定，企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)可向委托人收取以下費(fèi)用：

1、受托費(fèi)：受托人收取的管理費(fèi)從本計(jì)劃所設(shè)立的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中扣除，年度管理費(fèi)的提取比例最高為受托管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的0.2%。

2、賬戶管理費(fèi)：賬戶管理人收取的管理費(fèi)由企業(yè)另行支付，管理費(fèi)最高為每戶每月5元。

3、托管費(fèi)：托管人收取的管理費(fèi)由托管人從本計(jì)劃所設(shè)立的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中扣除，年度管理費(fèi)的提取比例最高為托管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的0.2%。

4、投資管理費(fèi)：投資管理人收取的投資管理費(fèi)從本計(jì)劃所設(shè)立的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中扣除，年度管理費(fèi)的提取比例最高為企業(yè)基金財(cái)產(chǎn)凈值的1.2%。

集合年金計(jì)劃是可由多個(gè)企業(yè)共同參加的企業(yè)年金計(jì)劃?集合年金計(jì)劃一經(jīng)設(shè)立,其管理費(fèi)率?投資組合?計(jì)劃條款等內(nèi)容已經(jīng)確定?目前我國尚未有統(tǒng)一的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策,各企業(yè)需先設(shè)立各自合規(guī)的企業(yè)年金方案,之后再加入集合計(jì)劃當(dāng)中,因此我國現(xiàn)階段可行的集合年金計(jì)劃實(shí)際上是年金集合運(yùn)營管理的計(jì)劃?集合年金計(jì)劃包括一個(gè)集合運(yùn)營管理計(jì)劃說明書及四份一攬子運(yùn)營管理合同。

集合年金計(jì)劃的企業(yè)年金基金管理與單一計(jì)劃的企業(yè)年金獨(dú)立賬戶管理有較大區(qū)別?集合年金計(jì)劃中,不同企業(yè)的資金是匯集在一起統(tǒng)一建賬?開戶和管理的,權(quán)益信息則由賬戶管理人記入不同企業(yè)?個(gè)人賬戶?為了適應(yīng)計(jì)劃內(nèi)不同企業(yè)和個(gè)人的個(gè)性化需求,集合年金計(jì)劃一般提供多種不同風(fēng)格的投資組合產(chǎn)品,供企業(yè)和個(gè)人自由選擇?此外，集合年金計(jì)劃設(shè)計(jì)了參加和退出的機(jī)制，企業(yè)可在不同的計(jì)劃之間轉(zhuǎn)移?