賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結(jié)賬等一系列會計(jì)處理，到編制出會計(jì)報(bào)表的過程。

(一)賬務(wù)處理程序

銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程，具體步驟如下：

1．根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證，依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會計(jì)科目確定會計(jì)分錄。

2．一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現(xiàn)金收、付的應(yīng)登記現(xiàn)金收入、付出日記簿；另一方面根據(jù)同一科目的傳票進(jìn)行匯總，編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單，軋平當(dāng)天業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額。

3．根據(jù)分戶賬編制余額表。

4．根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。

5．根據(jù)總賬編制日計(jì)表，軋平當(dāng)日所有科目的借、貸方余額。

(二)賬務(wù)核對程序

賬務(wù)核對是防止賬務(wù)差錯，保證賬務(wù)記載正確，保護(hù)資金安全的必要措施。從核對的時間和內(nèi)容上分有每日核對和定期核對兩種。

1．每日核對。每日營業(yè)終了進(jìn)行有關(guān)賬簿間的核對，核對的內(nèi)容主要有：

(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計(jì)借貸方相等；總賬按科目應(yīng)與所轄分戶賬和余額表的余額合計(jì)核對相符。

(2)現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù)，應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符。

(3)聯(lián)行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬報(bào)告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對相符。

(4)表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經(jīng)管人員必須核對當(dāng)日領(lǐng)人、使用、出售及庫存實(shí)物數(shù)，保證準(zhǔn)確無誤。

使用計(jì)算機(jī)作業(yè)的行處，根據(jù)憑證輸入有關(guān)資料后，自動產(chǎn)生分戶賬、科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表的借貸方發(fā)生額和余額。由于數(shù)據(jù)共享，為保證賬務(wù)準(zhǔn)確，應(yīng)由手工核打憑證與科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額核對相符。配備事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)的行處，專柜則只清點(diǎn)憑證張數(shù)和科目日結(jié)單核對相符即可。

2．定期核對。為保證資金的準(zhǔn)確與安全，各行處除進(jìn)行每日核對外，還要按業(yè)務(wù)類型進(jìn)行定期核對，核對的內(nèi)容主要有：

(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應(yīng)收款等科目，應(yīng)按旬加計(jì)未銷賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的余額核對相符。

(2)貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬核對相符。

(3)余額表上的計(jì)息積數(shù)，應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與該科目總賬的累計(jì)積數(shù)核對相符。

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對相符。

(5)在年終決算前，固定資產(chǎn)的賬與實(shí)物和固定資產(chǎn)卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。

(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)往來的對賬單應(yīng)及時換人核對相符。

(7)聯(lián)行間的賬務(wù)核對，按聯(lián)行查清未達(dá)辦法定期核對。

(8)對外賬務(wù)核對。各單位的存款、貸款、未收利息賬戶，都應(yīng)按月或季填發(fā)“余額對賬單”與客戶對賬，每年應(yīng)與客戶進(jìn)行面對面對賬。各單位送來的對賬回單，經(jīng)核對無誤后，應(yīng)按科目、賬號順序進(jìn)行排列、裝訂、登記、入庫保管。存折戶應(yīng)堅(jiān)持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時保證賬折核對相符。