拆出資金
1.什么是拆出資金
拆出資金,是指信托投資公司拆借給商業(yè)銀行和其他非銀行金融機構的資金。拆出資金應按實際發(fā)生額入賬。
2.拆出資金的會計處理
一、本科目核算企業(yè)(金融)拆借給境內、境外其他金融機構的款項。
企業(yè)在系統(tǒng)內拆借的款項,應單獨設置“系統(tǒng)內拆出資金”科目核算,不在本科目核算。
二、本科目應當按照拆放的金融機構進行明細核算。
三、拆出資金的主要賬務處理
(一)企業(yè)拆出資金時,借記本科目,貸記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目;收回資金時做相反的會計分錄。
(二)拆出資金利息收入的賬務處理,應當比照“存放中央銀行款項”科目的相關規(guī)定進行處理。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)按規(guī)定拆放給其他金融機構的款項余額。
3.拆出資金的利息核算
按照拆出資金的本金、期限和利率計算出應收的利息,填制“計算利息清單”一式二聯(lián),一聯(lián)加蓋業(yè)務公章送拆借單位,一聯(lián)留存,并根據(jù)有關憑證編制借、貸方記帳憑證,會計分錄;
借:存放中央銀行款項—存款戶
或:××科目—××戶
貸:金融企業(yè)往來收入—拆放同業(yè)利息收入戶
—拆放金融性公司利息收入戶
評論 | 0條評論
評論