損益平準(zhǔn)金指在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含的按未分配基金凈收益(或累計基金凈損失)占基金凈值比例計算的金額。損益平準(zhǔn)金于基金申購確認(rèn)日或基金贖回確認(rèn)日確認(rèn)，并于期末全額轉(zhuǎn)入未分配基金凈收益(或累計基金凈損失)。

（一）基金申購確認(rèn)日，按基金申購款，借記“應(yīng)收申購款”科目，按基金申購款中含有的實收基金，貸記“實收基金”科目，按基金申購款中含有的未實現(xiàn)利得，

貸記“未實現(xiàn)利得”科目，按基金申購款中含有的未分配收益，貸記本科目。

（二）基金贖回確認(rèn)，按基金贖回款含有的實收基金，借記“實收基金”科目，按贖回款中含有的未分配收益，借記本科目，按贖回款中含有的未實現(xiàn)利得，借記

“未實現(xiàn)利得”科目，按應(yīng)付投資人贖回款，貸記“應(yīng)付贖回款”科目，按贖回費中基本手續(xù)費部分，借記“應(yīng)付贖回費”科目，按贖回費扣除基本手續(xù)費后的余額部分，

貸記“其他收入----贖回費”科目。